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王兆星:目前我国银行业不良贷款水平并不高王兆星:目前我国银行业不良贷款水平并不高 王兆星 近一段时间,国内外对我国银行业信贷资产质量问题进行了很多讨论,对当前不良贷款及水平有许多不同的看法和判断,甚至存在许多误判和质疑。在此,笔者也谈几点看法

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目前我国银行业不良贷款水平并不高

作者:admin  来源:未知

王兆星:目前我国银行业不良贷款水平并不高王兆星:目前我国银行业不良贷款水平并不高

  王兆星

  近一段时间,国内外对我国银行业信贷资产质量问题进行了很多讨论,对当前不良贷款及水平有许多不同的看法和判断,甚至存在许多误判和质疑。在此,笔者也谈几点看法。

  如何界定银行的不良贷款

  不良贷款是相对于正常贷款而言的,是将贷款按照风险程度进行分类的产物。贷款风险分类在国际上尚没有完全统一的标准,大体可分为由各国监管部门制定的贷款分类标准和按照会计准则确定的贷款分类标准两种模式。两种模式下,不良贷款的界定存在差异,但也在逐步趋同。

  会计规则视角下的不良贷款

  以会计准则作为划分贷款类别的标准,主要以欧洲国家为代表。现行的国际会计准则均强调以实际发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告,规定当出现可以确认减值的客观事项,如违约、市场重大变化等,才应将贷款认定为不良贷款并计提拨备。但是“已发生损失法”不考虑预期损失信息,难以及时充分地反映相关金融资产在资产负债表中的信用风险状况,因而在国际金融危机期间受到广泛批评。为此,国际会计准则理事会对财务报告准则进行了修订。

  审慎监管视角下的不良贷款

  由监管部门制定贷款风险的分类标准,主要以美国为代表,并被包括我国在内的新兴市场国家所借鉴。巴塞尔委员会的调查显示,大多数成员国的监管部门均按照风险程度将贷款进行五级分类,贷款质量由好到差依次为:一级,涵盖标准、正常、普通、非逾期、非逾期非减值、逾期但未减值贷款等;二级,涵盖关注、逾期、非违约贷款等;三级,涵盖次级、减值、重组、问题贷款等;四级,涵盖可疑贷款等;五级,涵盖损失、违约、核销贷款等。各国通常将三至五级的贷款认定为不良贷款,但认定方式有所不同。在一些国家,不良贷款是指受到损失的贷款,而在另一些国家,则是指逾期贷款。

  我国对不良贷款的界定及依据

  在会计规则方面,根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定,我国银行现行计提金融资产的减值准备标准,仍是以“已发生损失法”来认定的。但IFRS 9发布后,财政部结合我国实际情况对22号文件进行了修订,并于今年8月发布了新准则的征求意见稿。根据新准则,预期信用损失法将作为金融工具减值的基础。这与监管部门制定的贷款五级分类标准已逐步趋同。

  由上可以得出如下推论:

  一是我国银行业的贷款风险分类标准和不良贷款界定标准,是与国际上的审慎监管标准及国际会计准则精神相一致的。

  三是不良贷款是动态的、变化的。一方面,不良贷款有可能“优变”。企业经营状况可能随着外部经济环境的回暖而得到改善。在企业经济效益转好后,不良贷款有可能重新成为正常贷款并正常收回。另一方面,当出现经济下行、企业经营困难等情况时,正常类和关注类贷款也可能“劣变”为不良贷款。

  四是不良贷款并不完全等于坏账或损失。首先,根据我国现行规定,来宝赢棋牌,不良贷款是以贷款本息预期是否会有损失来判断的,但预期损失并不等于实际发生的损失。在三类不良贷款中,只有损失类贷款是确定会发生损失的,而次级和可疑类贷款仅可能会造成一定损失。其次,对于次级和可疑类贷款,划入不良后也有可能随着企业业绩改善而被全额或部分收回。目前我国银行业的不良贷款中,绝大部分是次级和可疑类贷款,只有九分之一属于收回无望的损失类贷款。最后,不良贷款有可能通过风险缓释得以减少损失,如采取债务重组、处置抵质押物等措施,并不必然全部发生损失。

  如何判断不良贷款水平的高或低

  从国际上看,并没有一个统一的标准或界限来判断银行不良贷款水平高或低;各个国家或地区在不同时期的银行不良贷款水平也各不相同。从巴塞尔委员会到各国监管部门,均未设定判断银行业不良贷款率高低的标准。从指标来看,2007年以来,全球银行业不良贷款率总体呈上升趋势。2007年全球银行业不良率为2.70%,国际金融危机爆发后迅速攀升至2009年的4,来宝赢棋牌.21%,此后几年有所降低。但2012年以来,受新兴国家增长乏力、欧债危机持续发酵等因素影响,全球不良率又大幅上升,2015年达到4.3%。其中,欧美主要发达国家银行贷款的不良率2009年达到高点,近几年逐步回落,并明显低于新兴市场国家。根据世界银行的统计,截至2015年末,美国银行业不良率为1.52%、日本为1.64%、英国为1.44%、法国为4.5%、德国为2.34%。而受欧债危机等因素影响,希腊、意大利、葡萄牙、西班牙等欧洲国家银行业不良率大体都在10%以上。

  同时,国际上也不存在一个所谓的不良贷款水平的警戒线和危机临界线。从单体银行机构看,是否引发清偿性或流动性危机,除了不良贷款率外,还取决于其流动性充足水平、资本充足水平、贷款损失准备充足水平、盈利能力及资产负债结构等因素。银行贷款不良率是否过高,关键是要看其能否在不影响正常经营的情况下,通过拨备、利润和资本三道防线吸收消化不良贷款。而从银行体系看,是否会引发系统性金融危机,除银行业整体不良贷款水平外,还取决于整体经济运行情况、实体经济健康状况、企业债务杠杆水平及财务状况,以及银行业的整体流动性状况、资本充足水平和损失拨备水平等。

  近年来,由于我国经济进入“三期叠加”阶段,同时开始进入去杠杆、去产能、去库存的困难期,商业银行不良贷款率已从2012年末的0.87%上升至今年第二季度末的1.75%,不良贷款余额达到1.4万亿元。虽然不良贷款水平有所上升,但我们也应看到,我国银行业可用于抵补风险的拨备、资本和利润明显增长,有充分的能力吸收贷款损失。一是拨备水平较高。我国商业银行在经济上行期积累了较为充足的拨备,为处置不良贷款打下了较为坚实的基础。2016年第二季度末,商业银行贷款损失准备2.5万亿元,拨备覆盖率176%;即使将全部逾期90天以上贷款全部划入不良,拨备覆盖率仍能保持在133%的水平。二是资本水平和质量较高。第二季度末,商业银行总资本净额13.7万亿元,同比增长14.1%。资本充足率为13.11%,一级资本充足率11.10%,核心一级资本充足率10.69%,均较2015年同期有所上升。损失吸收能力最强的核心一级资本占总资本的比重达到82%。三是盈利能力较为平稳。2013~2015年,我国商业银行分别实现净利润14180亿元、15548亿元、15926亿元,三年平均增长率为4%。今年上半年商业银行净利润达到8991亿元,同比增长3.17%;利润总额中8714亿元用于计提准备金。

  由上可以得出如下推论:

  一是同国际上比较,目前我国银行业的不良贷款水平并不高。上世纪90年代实施的不良资产剥离,加之过去十年经济的高速增长、银行业改革的深化和风险管理能力的加强,使得我国银行业不良贷款率长期保持低位运行。随着经济增速的放缓,银行业不良贷款率有所上升,这符合经济金融运行规律。

  二是由不良贷款上升引发系统性金融风险的可能性并不大。从目前我国银行业的拨备覆盖率、资本充足率、盈利水平等指标看,只要我国经济不出现断崖式下滑,资本市场、房地产市场不出现巨大波动,企业不出现大面积倒闭等,信贷风险就是可控的。此外,随着我国经济和产业结构调整不断深入,新旧动能接续转换不断加快,银行新的利润增长点涌现,对风险的吸收能力也会得到新的提高。从不良贷款地域分布看,部分风险暴露较早、经济结构调整步伐较快地区的不良贷款率有趋稳迹象。从不良贷款增速看,2016年上半年,商业银行不良贷款余额各个月份的同比、环比增速均较2015年同期明显收窄。

  如何防控银行不良贷款的快速上升

  当前我国银行业的不良贷款风险可控,但潜在的风险与压力也不容忽视。从宏观形势看,我国“三期叠加”的阶段性特征没有根本改变,总需求仍显疲弱,节能环保规制趋严等因素都会加大部分企业经营困难。去产能、去库存、去杠杆等措施的深入推进,从长期来看有利于经济结构调整和转型升级,从根本上有利于化解金融风险,但短期内银行不良贷款仍有继续上升的可能。对此,商业银行应从加强信贷风险管理和加快不良贷款处置等方面入手,控制银行不良贷款余额和水平的上升。

  二是及时、主动实施贷款重组,促进不良贷款资产向好迁徙,防止正常贷款劣变,来宝赢棋牌,防止不良贷款转化为坏账。对于可能形成不良贷款的企业不应简单地压贷,抽贷、断贷,应根据实际情况,一企一策、区别对待,对技术先进、产品有竞争力,通过加强管理完全有可能改善财务状况的企业,应综合运用贷款展期、增加授信、追加抵押、资产置换及债权转股权等措施,做好风险缓释化解,促进不良贷款转化,帮助企业渡过难关。

  三是对确有部分收回价值的不良贷款,银行可自行追收,或者按市场化原则出售给金融资产管理公司等具有专业资质的机构。批量处置不良贷款是国际上常见的一种不良贷款处置方式,实际是现金清收和呆账核销两者的结合。2012年,财政部和银监会印发《金融企业不良资产批量转让管理办法》,明确各省可成立地区性资产管理公司,允许资产管理公司对一定规模的不良资产进行批量转让。银行应充分利用金融资产管理公司和符合条件的地方资产管理公司等渠道,探索不良贷款批量化、市场化处置的有效机制。

  四是对已无望优化和收回,确定成为坏账的贷款,可用已提取贷款损失准备金及时予以核销。2013年和2015年,财政部两次修订《金融企业呆账核销管理办法》,进一步放宽了中小企业和涉农贷款的核销条件,允许金融企业对单户贷款余额在3000万元以下、经追索180天以上仍无法收回的中小企业贷款和涉农贷款自主核销。银行应充分利用呆账核销条件放宽的政策便利,在确保账销、案存、权在的前提下,加大呆账自主核销力度,做到“应核尽核”,避免高拨备高不良并存。

  五是根据借款企业的经营管理与未来前景评估,按市场化、法治化、透明化原则,积极探索银行贷款债权转股权和不良贷款资产证券化,多渠道处置和盘活不良贷款存量。近期,国务院发布了《关于市场化银行债权转股权的指导意见》,允许有序开展市场化、法治化的银行债权转股权。对于发展前景良好但负债率过高、经营遇到暂时困难的企业,在市场化前提下,银行可通过其独立子公司,将债权转为股权。银行与企业应依据法律法规和相关政策,自主协商转股对象、转股债权以及转股价格和条件,促进企业降低负债水平和财务成本,同时确保银行权益不受损害。■




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